Structuring of internal control – a case study
Vihavainen, Tuomas (2016)
Pro gradu -tutkielma
Vihavainen, Tuomas
2016
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2016051612409
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2016051612409
Tiivistelmä
The aim of this Master’s thesis is to find out how should internal control be
structured in a Finnish retail company in order to fulfil the requirements set
out in the Finnish Corporate Governance Code and to be value adding for
the company as well as to analyse the added value that a structured and
centrally led internal control can provide for the case company.
The underlying fundamental theoretical framework of the study essentially
stems from the theory of the firm; the agent-principal problem is the primary
motivator for internal control. Regulatory requirements determine the
thresholds that the internal control of a company must reach. The research
was carried out as a case study and methodically the study is qualitative
and the empirical data gathering was conducted by interviews and by
participant observation. The data gathered (processes, controls etc.) is used
to understand the control environment of the company and to assess the
current state of internal control. Deficiencies and other points of
development identified are then discussed. Tämän pro gradu -tutkielman tavoitteena on ymmärtää miten sisäinen
valvonta tulisi strukturoida suomalaisessa vähittäiskaupan yrityksessä
siten, että se täyttää Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodissa asetetut
vaatimukset sisäiselle valvonnalle, on myös lisäarvoa tuottava case
yritykselle. Tutkimuksen teoreettisen viitekehyksen lähtökohtana on
yritysteoria ja tarkemmin ottaen agentti-päämiesongelma, joka on
ensisijainen motivaattori sisäiselle valvonnalle. Lainsäädäntöön littyvät
vaatimukset määrittävät ne raja-arvot, jotka yrityksen sisäisen valvonnan
tulee vähintään täyttää. Tutkimus suoritettiin tapaustutkimuksena,
metodologisesti tutkimus on kvalitatiivinen ja empiirisen datan keruu
tapahtui haastatteluin sekä osallistuvan havainnoinnin avulla. Kerättyä
tietoa (prosessit, valvontatoimenpiteet ym.) käytetään yrityksen
valvontaympäristön ymmärtämiseksi sekä sisäisen valvonnan nykytilan
arvioimisen välineenä. Tutkimuksen lopuksi havaittuja puutteita sekä muita
kehityskohteita käydään läpi.
structured in a Finnish retail company in order to fulfil the requirements set
out in the Finnish Corporate Governance Code and to be value adding for
the company as well as to analyse the added value that a structured and
centrally led internal control can provide for the case company.
The underlying fundamental theoretical framework of the study essentially
stems from the theory of the firm; the agent-principal problem is the primary
motivator for internal control. Regulatory requirements determine the
thresholds that the internal control of a company must reach. The research
was carried out as a case study and methodically the study is qualitative
and the empirical data gathering was conducted by interviews and by
participant observation. The data gathered (processes, controls etc.) is used
to understand the control environment of the company and to assess the
current state of internal control. Deficiencies and other points of
development identified are then discussed.
valvonta tulisi strukturoida suomalaisessa vähittäiskaupan yrityksessä
siten, että se täyttää Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodissa asetetut
vaatimukset sisäiselle valvonnalle, on myös lisäarvoa tuottava case
yritykselle. Tutkimuksen teoreettisen viitekehyksen lähtökohtana on
yritysteoria ja tarkemmin ottaen agentti-päämiesongelma, joka on
ensisijainen motivaattori sisäiselle valvonnalle. Lainsäädäntöön littyvät
vaatimukset määrittävät ne raja-arvot, jotka yrityksen sisäisen valvonnan
tulee vähintään täyttää. Tutkimus suoritettiin tapaustutkimuksena,
metodologisesti tutkimus on kvalitatiivinen ja empiirisen datan keruu
tapahtui haastatteluin sekä osallistuvan havainnoinnin avulla. Kerättyä
tietoa (prosessit, valvontatoimenpiteet ym.) käytetään yrityksen
valvontaympäristön ymmärtämiseksi sekä sisäisen valvonnan nykytilan
arvioimisen välineenä. Tutkimuksen lopuksi havaittuja puutteita sekä muita
kehityskohteita käydään läpi.