Budjetointityökalun kehittäminen sairaanhoito- ja sosiaalipalvelujen kuntayhtymässä

Abstract

Työ tehtiin Kymenlaakson sairaanhoito- ja sosiaalipalvelujen kuntayhtymälle. Työn tavoitteena oli kehittää uusi budjetointityökalu, mikä olisi helppokäyttöisempi ja tukisi budjetin laatimista ja päivittäistä johtamista. Työn teoriaosuudessa perehdytään kuntayhtymään ja sen talousarvioon, muuttuvien ja kiinteiden kustannusten määrittelyyn, budjetoinnin tehtäviin ja rooliin organisaatioissa sekä taloussuunnittelun eri malleihin. Empiirisessä osioissa kuvataan vanhan budjetointityökalun toimintoja ja työkalun heikkouksia sekä uudelle budjetointityökalulle asetettuja tavoitteita: tarkempi palvelutuotannon suunnittelu, pohjaluvut valmiina, helppokäyttöisempi, nopeampi, raportointi, kuukausikohtainen suunnittelu sekä budjetointiprosessin seuranta. Uuteen budjetointityökaluun tuotetaan valmiiksi pohjaluvut seuraavalle budjettivuodelle, joten se helpottaa budjetoimista kuten se, että budjetoija näkee välittömästi raportoinnista oman yksikkönsä tilanteen. Tarkempi palvelutuotannon budjetointi mahdollistaa jatkossa laskenta-automatiikan hyödyntämisen sekä kustannusten että henkilöstöresurssien suunnittelussa ja kuukausikohtainen budjetointi antaa mahdollisuuden huomioida kausivaihtelut toiminnassa, mikä helpottaa toiminnan suunnittelua ja toteutuneiden lukujen vertailua .

This Master’s thesis was done for a municipal health organization. Objective of this thesis was to develop a new budgeting tool which would be easier to use and helps the budgeters in their planning process and also in the daily management work. In the theoretical part of this thesis some items like the state of the municipals’s health organizations and some key words like municipal community, budget, financial plan, variable and fixed costs are identified. In the empirical part of this thesis the functions and the weaknesses of the old budgeting tool are described and the targets for the new budgeting tool defined: more detailed planning of service production, pre-calculated figures , easier to use, quicker, reporting, monthly budgeting and the follow up of the budgeting process. The basis figures for budgeting are assumptions in the budget templates which helps budgeting as does the online reporting when the budgeting figures are updated immediately. More detailed budgeting of service production enables the usage of automation in calculating the expenses and the personnel resources. Monthly budgeting gives the possibility to take consideration the fluctuations in operation which helps operational planning and later comparison the budgeted figures to actual.