Sisäisen valvonnan rooli väärinkäytösten ehkäisyssä kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluyrityksissä
Ranta, Natalia (2021)
Kandidaatintutkielma
Ranta, Natalia
2021
School of Business and Management, Kauppatieteet
Kaikki oikeudet pidätetään.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2021060333425
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2021060333425
Tiivistelmä
Tässä kandidaatintutkielmassa tarkastellaan sisäisen valvonnan merkitystä osana väärinkäytösten ehkäisyä. Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, mikä on sisäisen valvonnan rooli kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluyrityksissä tapahtuvien tyypillisimpien väärinkäytösten ehkäisyssä. Lisäksi tutkimuksen tavoitteena on tarkastella sitä, millaiset väärinkäytöstyypit ovat alalle ominaisia sekä toisaalta, millä valvontajärjestelmillä väärinkäytöksiä voidaan torjua. Tutkimus on toteutettu kvalitatiivisena eli laadullisena tutkimuksena. Tutkimuksen teoriaosuus perustuu sisäistä valvontaa ja väärinkäytösten ehkäisyä käsitteleviin tieteellisiin julkaisuihin, tutkimuksiin sekä aiempaan kirjallisuuteen. Tutkielman empiriaosuuden aineisto koostuu kahden puolistrukturoidun haastattelun pohjalta saadusta informaatiosta.
Tutkimuksen tulosten mukaan sisäisellä valvonnalla on merkittävä rooli väärinkäytösten ehkäisyssä. Sisäinen valvonta kannustaa henkilöstöä noudattamaan lakeja, määräyksiä sekä käytäntöjä ja siten vähentää riskiä väärinkäytösriskin
syntymiselle. Tuloksista ilmenee, että tyypillisimmät väärinkäytökset kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluyritysten toimialla liittyvät informaation väärinkäyttöön sekä organisaation varojen ja resurssien väärinkäyttöön. Tulosten mukaan sisäisen valvonnan kontrolleilla on keskeinen merkitys väärinkäytösten ehkäisyssä. Virallisten kontrollijärjestelmien, kuten työtehtävien eriyttämisen ja teknologisten järjestelmäkontrollien rinnalla, organisaation kulttuurilla ja eettisillä arvoilla on tärkeä rooli organisaation toimintakulttuurissa, joka ohjaa organisaatiossa sen henkilöstöä
toimimaan oikein. This bachelor’s thesis examines the importance of internal control as part of the prevention of frauds. The object of the study is to investigate the role of internal control in preventing the most typical frauds in accounting and financial services companies.
Secondly, the aim of the study is to examine what types of frauds are common in the sector and on the other hand, what control systems can be deployed to prevent them. The study has been conducted by using a qualitative method. The theoretical part of the study is based on scientific publications, studies as well as previous literature on internal control and fraud prevention. The material of the empirical part consists of two semi-structured interviews.
The results of this study show that internal control has an important role in the prevention of frauds. Internal control encourages personnel to comply with laws, regulations and practices, and thus reduces the risk of fraud. Furthermore, the results
indicate that the most typical frauds in the business of accounting and financial services companies relate to the misuse of information as well as misuse of organizational funds and resources. The results show that internal control system plays a critical role in preventing frauds. Alongside formal control systems, segregation of duties, technological system controls, organizational culture and values play an important role in an organization’s operating culture, which guide its personnel to function properly.
Tutkimuksen tulosten mukaan sisäisellä valvonnalla on merkittävä rooli väärinkäytösten ehkäisyssä. Sisäinen valvonta kannustaa henkilöstöä noudattamaan lakeja, määräyksiä sekä käytäntöjä ja siten vähentää riskiä väärinkäytösriskin
syntymiselle. Tuloksista ilmenee, että tyypillisimmät väärinkäytökset kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluyritysten toimialla liittyvät informaation väärinkäyttöön sekä organisaation varojen ja resurssien väärinkäyttöön. Tulosten mukaan sisäisen valvonnan kontrolleilla on keskeinen merkitys väärinkäytösten ehkäisyssä. Virallisten kontrollijärjestelmien, kuten työtehtävien eriyttämisen ja teknologisten järjestelmäkontrollien rinnalla, organisaation kulttuurilla ja eettisillä arvoilla on tärkeä rooli organisaation toimintakulttuurissa, joka ohjaa organisaatiossa sen henkilöstöä
toimimaan oikein.
Secondly, the aim of the study is to examine what types of frauds are common in the sector and on the other hand, what control systems can be deployed to prevent them. The study has been conducted by using a qualitative method. The theoretical part of the study is based on scientific publications, studies as well as previous literature on internal control and fraud prevention. The material of the empirical part consists of two semi-structured interviews.
The results of this study show that internal control has an important role in the prevention of frauds. Internal control encourages personnel to comply with laws, regulations and practices, and thus reduces the risk of fraud. Furthermore, the results
indicate that the most typical frauds in the business of accounting and financial services companies relate to the misuse of information as well as misuse of organizational funds and resources. The results show that internal control system plays a critical role in preventing frauds. Alongside formal control systems, segregation of duties, technological system controls, organizational culture and values play an important role in an organization’s operating culture, which guide its personnel to function properly.