Teollisuuden energiaverorasitus EU-maissa ja eräissä muissa maissa

Abstract

Useat maat ovat 1990-luvulla ottaneet käyttöön energiaveroja. Energiaverot vaikuttavat etenkin energiavaltaisen teollisuuden toimintaan. Energiaverojen aiheuttamien kustannusten siirto hintoihin on hankalaa tuotteiden kilpaillessa maailmanmarkkinoilla. Suomen perusteollisuus on hyvin energiaintensiivistä ja sen monet tuotteet on suunnattu vientiin. Suomen lisäksi kaikkia teollisuuden käyttämiä polttoaineita verotetaan vain Alanko-maissa, Italiassa ja Tanskassa. Teollisuudelle on usein lisäksi alhaisempi verotaso kuin kotitalouksille. Energiaverotasojen tarkastelu sellaisenaan ei kerro veron todellista vaikutusta. Diplo-mityössä tarkastellaan teollisuuden maksamien energiaverojen taloudellista rasittavuutta vertaamalla maksettuja energiaveroja tuotannon jalostusarvoon. Energiaveroja ympä-ristönäkökohdista tarkastellaan vertaamalla maksettuja energiaveroja hiilidioksidipäästöihin. Diplomityössä käsitellään kolmea teollisuuden energiavaltaisinta toimialaa: metsäteollisuutta, metallien jalostusta sekä kemianteollisuutta. Vertailumaina ovat Euroopan Unionin 15 jäsenmaan lisäksi Norja, Sveitsi, Japani, Kanada ja Yhdysvallat. Sähkön kulutus- ja/tai tuotantovero on monissa maissa ja useimmilla toimialoilla merkittävin yksittäinen energiavero. Sähkön käyttö teollisuudessa on runsasta, joten sillä on muita veroja selvemmin havaittava vaikutus verorasitusten kasvuun.

During the 1990’s several countries started to levy a tax on energy products. The impact of energy taxes is greater on energy-intensive industries. When products compete in international markets the shift of energy tax-based production costs to prices is difficult. The basic industry in Finland is very energy-intensive and its products are mainly ex-ported. All energy products used in industry are taxed in only four countries: Finland, Denmark, Italy and The Netherlands. In most countries there is a reduced tax rate for industry. The comparison between energy tax rates does not tell the actual effect of the tax. In this thesis the economic effect of energy taxes is being considered in relation to the value added. The environmental aspect is being considered by comparing the energy taxes paid, with carbon dioxide emissions, by sector involved. The three most energy-intensive industry sectors studied in this thesis are: the forestry industry, basic metals and the chemical industry. The countries being studied in addition to the 15 member states of European Union are Canada, Japan, Norway, Switzerland and the United States. The consumption and/or production tax of electricity has the greatest significance in most of the countries and industry sectors. Industry being a large user of electricity, the taxes on electricity have the largest impact on the energy tax burden.